guoguo
发布于 05月31日
正确答案：B
答案分析：（1）企业缴纳的增值税、企业所得税，以及向投资者支付的股息、红利，在计算利润总额时不能扣除，税会无差异，不需要纳税调整。（2）甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额=350（利润总额）-12.81（国债利息收入）-50（地方政府债券利息收入）+5（直接捐赠支出）=292.19（万元）。
cfocollege
05月31日
对于企业发生的公益性捐赠，要区分两种情形：
（1）向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出：
可以全额据实扣除，不需要和扣除限额进行比较，不占用扣除限额，不涉及纳税调整。
所以，业务3中用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出30万元，可以全额据实扣除，不涉及纳税调整。
（2）其他公益性捐赠：
是指目标脱贫地区的扶贫捐赠支出以外的其他公益性捐赠，限额扣除（即年度会计利润总额×12%），需要将其实际发生额与扣除限额进行比较：没有超过扣除限额，按实际发生额扣除；超过扣除限额，只能按限额扣除，未得到扣除的部分需要纳税调增。
业务3中其他公益性捐赠支出为20万元，限额扣除。扣除限额为42万元，由于20万元未超限，可以全额扣除。所以，也不涉及纳税调整。
因此，业务3中公益捐赠50万元不需要调整。
希望能够帮助到您
